女性の相続なら行政書士吉中求実事務所　《相続税詳細計算》

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相続税額を税計算してみよう！（相続税詳細計算）

	夫（）が死亡しました。夫（）と私の間には２０歳の娘（）と１５歳の息子（）が１人ずついます。　夫には財産が４億円、借金が２億円ありました。　借金は私が全てを引き受け、財産については、私は３億円、娘と息子はそれぞれ５千万円ずつ分けたいと思います。　相続税はどのようになりますか？
	相続税は、死亡時における納税地の所轄税務署長に、相続が開始してから１０ヶ月以内に納めます。　このご一家が支払わなければならない相続税は、次のとおりです。
	７９５万円１千６００万円１千５７０万円
	相続税の計算は、多少複雑に感じられるかもしれません。　けれども、順序よく計算していけば大丈夫ですので、一緒に計算してみましょう。

　各相続人が相続で取得した財産の価格を計算する。

私は、財産が３億円　借金が２億円あります。

それでは、奥さんが取得した財産は、３億円－２億円＝１億円ですね。
女性の相続行政書士吉中求実娘

私は、財産が５千万円あります。
女性の相続行政書士吉中求実息子

僕は、財産が５千万円あります。

　それでは、お子さんたちが取得した財産は、それぞれ５千万円ですね。

各相続人が相続で取得した財産の価格
女性の相続行政書士吉中求実母親

　　１億円・・・

　

　　５千万円・・・

　

　５千万円・・・

　各相続人が相続で取得した財産（）の総計

　　１億円　＋

５千万円　＋

　５千万円＝２億円

各相続人が相続で取得した財産（

）の総計　２億円・・・

　基礎控除を計算する。

基礎控除の計算方法は、次のとおりです。
５千万円＋（１千万円×法定相続人の数）
女性の相続行政書士吉中求実母親

私の家族の場合は、
５千万円＋（１千万円×３（女性の相続行政書士吉中求実母親

）＝８千万円ですね！

基礎控除額　女性の相続行政書士吉中求実母親

　　８千万円・・・

　からをさしひく。この額が、相続税が課税される遺産の総額になります。

２億円－８千万円＝１億２千万円

相続税が課税される遺産の総額　１億２千万円・・・

　を各相続人が法定相続分で取得したと仮定して、各人の取得額を計算する

　ご主人（

）がお亡くなりになり、相続人が奥さん（女性の相続行政書士吉中求実母親

）とお子さん２名（

）なのですから、法定相続分は次のとおりですね。

を各相続人が法定相続分で取得したと仮定して、各人の取得額
女性の相続行政書士吉中求実母親

１億２千万円×２分の１＝６千万円・・・

１億２千万円×２分の１×２分の１＝３千万円・・・

１億２千万円×２分の１×２分の１＝３千万円・・・

　の金額に相続税の税率をかける。

相続税の税率は、次のとおりです。

課税標準	税率
１,０００万円以下	10%
３,０００万円以下	15%
５,０００万円以下	20%
１億円以下	30%
３億円以下	40%
３億円超	50%

女性の相続行政書士吉中求実母親　６千万円（）×３０/１００＝１千８百万円
女性の相続行政書士吉中求実娘　３千万円（）×１５/１００＝４５０万円
女性の相続行政書士吉中求実息子　３千万円（）×１５/１００＝４５０万円

の金額に相続税の税率をかけた金額
女性の相続行政書士吉中求実母親　１千８百万円・・・　　女性の相続行政書士吉中求実娘４５０万円・・・　女性の相続行政書士吉中求実息子４５０万円・・・

　の金額から控除額をさしひく。この値が、相続税の総額の基となる税額です。

控除額は、次のとおりです。

課税標準	控除額
１,０００万円以下	なし
３,０００万円以下	５０万円
５,０００万円以下	２００万円
１億円以下	７００万円
３億円以下	１,７００万円
３億円超	４,７００万円

女性の相続行政書士吉中求実母親　１千８百万円（）－５０万円＝１千７５０万円
女性の相続行政書士吉中求実娘　の金額が４５０万円なので、控除なし
女性の相続行政書士吉中求実息子　の金額が４５０万円なので、控除なし

相続税の総額の基となる税額

女性の相続行政書士吉中求実母親　１千７５０万円･･･　女性の相続行政書士吉中求実娘　４５０万円･･･女性の相続行政書士吉中求実息子　４５０万円･･･

　各相続人のの金額を合計する。この値が相続税の総額になります。

　１千７５０万円　＋　

　４５０万円　＋

　４５０万円＝２千６５０万円･･

相続税の総額　２千６５０万円・・・

　各相続人が相続で取得した財産の価格（）が相続税が課税される遺産の総額（）に占める割合を計算する。

１億円（

）÷１億２千万円（

）＝０．８

５千万円（

）÷１億２千万円（

）＝０．４

５千万円（

）÷１億２千万円（

）＝０．４

各相続人が相続で取得した財産の価格（

）が相続税が課税される遺産の総額（④）に占める割合
女性の相続行政書士吉中求実母親

０．８・・・

　

０．４・・・

　

０．４・・・

　各相続人毎の税額を計算する。

×

　

２千６５０万円（

）×０．８（

）＝２千１２０万円・・・
女性の相続行政書士吉中求実娘

２千６５０万円（

）×０．４（

）＝１千６００万円・・・
女性の相続行政書士吉中求実息子

２千６５０万円（

）×０．４（

）＝１千６００万円・・・

各相続人毎の税額
女性の相続行政書士吉中求実母親

２千１２０万円・・・

　

１千６００万円・・・女性の相続行政書士吉中求実息子

１千６００万円・・・

　から各種の控除を差し引く。

私は、配偶者控除を受けられるのね！

配偶者控除の計算方法は次のとおりです。
相続税の税額（

）×Ａ又はＢのうち少ない方の額÷課税価格の合計額（

）
Ａ　課税価格の合計額（

）に法定相続分を乗して計算した金額。この金額が１億６千万円未満のときは、１億６千万円。
Ｂ　配偶者の課税価格

この計算方法で計算すると、奥さんの控除額は１千３２５万円になります。
女性の相続行政書士吉中求実母親

２千１２０万円（）－１千３２５万円（控除）＝７９５万円・・・

女性の相続行政書士吉中求実娘

私は、何も控除を受けられないのね！　＝　１千６００万円・・・

僕は、未成年者控除を受けられるんだね！

未成年者の控除は、６万円×（２０才－未成年者の年齢）です。
息子さん（女性の相続行政書士吉中求実息子

）は１５歳なのですから、６万円×（２０才－１５才）＝３０万円の控除をうけることができます。
１千６００万円（）－３０万円（控除）＝１千５７０万円・・・

　

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行政書士は、国家資格者です。

　行政書士は、他人の依頼を受け報酬を得て、官公署に提出する書類その他権利義務又は事実証明に関する書類（実地調査に基づく図面類を含む。）を作成することを業とする（行政書士法第１条の２）

行政書士には、秘密を守る義務があります。

　行政書士は、正当な理由がなく、その業務上取り扱つた事項について知り得た秘密を漏らしてはならない。行政書士でなくなつた後も、また同様とする（行政書士法第12条）。

行政書士は、都道府県知事の監督を受けます。

　都道府県知事は、必要があると認めるときは、日没から日出までの時間を除き、当該吏員に行政書士又は行政書士法人の事務所に立ち入り、その業務に関する帳簿及び関係書類を検査させることができる（行政書士法第13条の22　）。

行政書士　吉中求実（よしなか・もとみ）　

行政書士登録番号　第０３０８１０２６号　プロフィール

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